滞留发票?
滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。
为降低税收风险,税务机关会构建滞留发票风险模型,对购货方取得的增值税专用发票未在180天内认证(而销售方已抄报税),且税额>0的纳税人进行纳税评估。
疑点分析
整改措施
税务机关开展税务稽查,企业承担相应的法律后果;
企业登报作废,接受税务机关相关处理,同时承担相应后果;
应在不可抗力消除后,立即上报主管税务机关,待审核完毕后,允许纳税人继续抵扣;
购货方在拿到增值税专用发票的同时,立即上报主管税务机关,待审核完毕后,允许纳税人继续抵扣;
购货方对在小规模纳税人期间取得的专票,要求销货方重新开具普通发票;
购货方先认证后作进项转出;
如何避免
来源:重庆国税